证券公司债券管理暂行办法(2004年)
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证券公司债券管理暂行办法(2004年)
中国证券监督管理委员会
中国证券监督管理委员会令
第25号
《关于修改<证券公司债券管理暂行办法>的决定》已经2004年 10月15日中国证券监督管理委员会第119次主席办公会议审议通过，现予公布，自公布之日起施行。
主 席 尚 福 林
二○○四年十月十八日
关于修改《证券公司债券管理暂行办法》的决定
一、删去第七条第三项。
二、第十二条第二款修改为：“公开发行债券的担保金额应不少于债券本息的总额。定向发行债券的担保金额原则上不少于债券本息的百分之五十，担保金额不足百分之五十或者未提供担保定向发行债券的，应当在发行和转让时向投资者作特别风险提示，并由投资者签字。”
三、第二十三条修改为：“债券的期限最短为一年。”
四、第二十六条第（二）项修改为“实际发行债券的面值不少于5千万元”。
本决定自2004年10月18日起施行。
《证券公司债券管理暂行办法》根据本决定作相应的修改，重新公布。
证券公司债券管理暂行办法
（2003年8月29日中国证券监督管理委员会第43次主席办公会议审议通过，根据2004年10月15日中国证券监督管理委员会《关于修改<证券公司债券管理暂行办法>的决定》修订）
第一章 总 则
第一条 为规范证券公司债券的发行和转让行为，保护债券持有人的合法权益，根据《公司法》、《证券法》及有关法律、行政法规的规定，制定本办法。
第二条 本办法所称证券公司债券是指证券公司依法发行的、约定在一定期限内还本付息的有价证券。
证券公司发行债券适用本办法，但发行可转换公司债券的除外。
第三条 中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）依法对证券公司债券的发行和转让行为进行监督管理。
第四条 证券公司发行债券必须符合本办法规定的条件，并报经中国证监会批准。未经批准不得擅自发行或变相发行债券。
第五条 证券公司债券经批准可以向社会公开发行，也可以向合格投资者定向发行。
定向发行的债券不得公开发行或者变相公开发行。
第六条 发行债券的证券公司（以下简称“发行人”）应当制定到期还本付息的有效措施，保护债券持有人的合法权益。
第二章 发行与承销
第七条 证券公司公开发行债券，除应当符合《公司法》规定的条件外，还应当符合下列要求：
（一） 发行人为综合类证券公司；
（二） 最近一期期末经审计的净资产不低于10亿元；
（三） 各项风险监控指标符合中国证监会的有关规定；
（四） 最近两年内未发生重大违法违规行为；
（五） 具有健全的股东会、董事会运作机制及有效的内部管理制度，具备适当的业务隔离和内部控制技术支持系统；
（六） 资产未被具有实际控制权的自然人、法人或其他组织及其关联人占用；
（七） 中国证监会规定的其他条件。
第八条 证券公司定向发行债券，除应当符合《公司法》规定的条件外，还应当符合前条第（四）、（五）、（六）、（七）、（八）项规定的要求，且最近一期期末经审计的净资产不低于5亿元。
第九条 定向发行的债券只能向合格投资者发行。合格投资者是指自行判断具备投资债券的独立分析能力和风险承受能力，且符合下列条件的投资者：
（一） 依法设立的法人或投资组织；
（二） 按照规定和章程可从事债券投资；
（三） 注册资本在1000万元以上或者经审计的净资产在2000万元以上。
第十条 发行债券募集的资金应当有确定的用途和相应的使用计划及管理制度。募集资金的使用应当符合法律法规和中国证监会的有关规定，不得用于禁止性的业务和行为。
第十一条 发行人应当聘请证券资信评级机构对本期债券进行信用评级并对跟踪评级做出安排。
证券资信评级机构对评级结果的客观、公正和及时性承担责任。信用评级报告的内容和格式应当符合有关规定。
第十二条 发行人应当为债券的发行提供担保。为债券的发行提供保证的，保证人应当具有代为清偿债务的能力，保证应当是连带责任保证；为债券的发行提供抵押或质押的，抵押或质押的财产应当由具备资格的资产评估机构进行评估。
公开发行债券的担保金额应不少于债券本息的总额。定向发行债券的担保金额原则上不少于债券本息的百分之五十，担保金额不足百分之五十或者未提供担保定向发行债券的，应当在发行和转让时向投资者作特别风险提示，并由投资者签字。
第十三条 发行人应当为债券持有人聘请债权代理人。聘请债权代理人应当订立债权代理协议，明确发行人、债券持有人及债权代理人之间的权利义务及违约责任。
发行人应当在募集说明书中明确约定，投资者认购本期债券视作同意债权代理协议。
发行人可聘请信托投资公司、基金管理公司、证券公司、律师事务所、证券投资咨询机构等机构担任债权代理人。
第十四条 发行人应当聘请律师事务所参照中国证监会证券发行的有关规定出具法律意见书和律师工作报告。
律师应当针对债券的特点，重点对债券的发行条件、发行方案、发行条款、担保、信用评级、专项偿债账户、债权代理人、债券持有人会议等，明确发表法律意见。
第十五条 发行人应当聘请有主承销商资格的证券公司组织债券的承销。定向发行的债券，经中国证监会批准可以由发行人自行组织销售。
第十六条 证券公司发行债券应当由董事会制定方案，股东会对下列事项做出专项决议：
（一） 发行规模、期限、利率；
（二） 担保；
（三） 募集资金的用途；
（四） 发行方式；
（五） 决议有效期；
（六） 与本期债券相关的其他重要事项。
第十七条 证券公司申请发行债券，应当向中国证监会报送下列文件：
（一） 发行人申请报告；
（二） 董事会、股东会决议；
（三） 主承销商推荐函（附尽职调查报告）；
（四） 募集说明书（附发行方案）；
（五） 法律意见书（附律师工作报告）；
（六） 经审计的最近三年及最近一期的财务会计报告；
（七） 信用评级报告及跟踪评级安排的说明；
（八） 偿债计划及保障措施的专项报告；
（九） 关于支付本期债券本息的现金流分析报告；
（十） 担保协议及相关文件;
（十一） 债权代理协议；
（十二） 发行人章程和营业执照复印件；
（十三） 与债券发行相关的其他重要合同；
（十四） 中国证监会要求报送的其他文件。
第十八条 定向发行债券，拟认购人书面承诺认购全部债券且不在转让市场进行转让，经拟认购人书面同意，发行人可免于信用评级、提供担保、聘请债权代理人。
前款所述的债券只能通过协议转让的方式进行转让。转让双方应当在协议中就该债券的转让限制和风险分别作出明确的书面提示和认可。
第十九条 债券的承销可采取包销和代销方式。
承销或者自行组织的销售，销售期最长不得超过90日。
第二十条 公开发行的债券，在销售期内售出的债券面值总额占拟发行债券面值总额的比例不足50%的，或未能满足债券上市条件的，视为发行失败。发行失败，发行人应当按发行价并加算银行同期存款利息返还认购人。
债券发行结束之前，发行人不得动用所募集的资金，主承销商和债权代理人负有监督义务。
第二十一条 公开发行的债券应当向社会公开发行，每份面值为100元。定向发行的债券应当采用记账方式向合格投资者发行，每份面值为50万元，每一合格投资者认购的债券不得低于面值100万元。
发行债券可按面值发行，也可采取其他方式发行，具体方式由发行人和主承销商协商确定。
第二十二条 债券的利率由发行人与其主承销商根据信用等级、风险程度、市场供求状况等因素协商确定，但必须符合企业债券利率管理的有关规定。
第二十三条 债券的期限最短为一年。
第三章 托管与转让
第二十四条 证券公司债券应当由中国证券登记结算有限责任公司负责登记、托管和结算。
经批准，中央国债登记结算有限责任公司也可以负责证券公司债券的登记、托管和结算。
第二十五条 公开发行的债券应当申请在证券交易所挂牌集中竞价交易。经中国证监会批准的，也可采取其他方式转让。
申请债券上市的证券公司应当与证券交易所订立上市协议，遵守证券交易所债券上市规则，接受证券交易所的监管。
第二十六条 债券申请上市应当符合下列条件：
（一）债券发行申请已获批准并发行完毕；
（二）实际发行债券的面值不少于５千万元；
（三）申请上市时仍符合公开发行的条件；
（四）中国证监会规定的其他条件。
第二十七条 上市债券到期前一个月终止上市交易，由发行人办理兑付事宜。
债券上市的证券公司出现《证券法》第五十五条、第五十六条规定情形的，由证券交易所做出暂停交易或终止上市的决定。
第二十八条 定向发行的债券可采取协议方式转让，也可经中国证监会批准采取其他方式转让，最小转让单位不得少于面值50万元。债券的转让应当在合格投资者之间进行，且应当符合转让场所的业务规则。
发行人、主承销商、提供转让服务的证券公司、转让人均应当对合格投资者身份进行必要的审查和确认，非合格投资者不得参与定向发行债券的认购、受让活动。
第二十九条 定向发行债券的发行人、主承销商、提供转让服务的证券公司应当将经审查确认的合格投资者的相关资料向登记结算公司申报，并办理证券帐户的开立、注册手续。合格投资者只能使用在登记结算公司注册的证券帐户进行债券的申购、受让等投资活动，并填制债券的认购表或受让表。
第四章 信息披露
第三十条 证券公司发行债券，应当按照中国证监会的有关规定制作募集说明书和其他信息披露文件，保证真实、准确、完整、及时地披露一切对投资者有实质性影响的信息。但定向发行债券的募集说明书及相关资料不得在媒体上公开刊登或变相公开刊登。
发行人及有关当事人不得以任何方式误导投资者购买债券。
第三十一条 发行人应当在募集说明书的显著位置提示投资者：“投资者购买本期债券，应当认真阅读本募集说明书及有关的信息披露文件，进行独立的投资判断。中国证监会对本期债券发行的批准，并不表明其对本期债券的投资价值作出了任何评价，也不表明对本期债券的投资风险作出了任何判断”。
第三十二条 募集说明书、上市公告书、定期报告及重大事项公告等，应当符合中国证监会的有关规定和交易场所的业务规则。
第三十三条 募集说明书披露的发行条款应当具体明确，详细约定与债券当事人权利义务相关的条款。
募集说明书至少应当包括下列内容：
（一） 债券的规模、期限、利率；
（二） 发行的起止时间；
（三） 本息偿付的时间、程序、方式；
（四） 专项偿债帐户及其他偿债措施；
（五） 债券持有人会议的有关安排；
（六） 债权代理人及债权代理协议；
（七） 担保事项；
（八） 评级报告及跟踪评级的安排；
（九） 发行人的违约责任；
（十） 承销机构及其责任。
第三十四条 发行人应当在债券存续期内向债券持有人披露经具有证券从业资格的会计师事务所审计的年度财务会计报告。
第三十五条 公开发行债券的发行人应当于本息支付日前10日内，就有关事宜在中国证监会指定的报刊上公告三次。
第三十六条 债券上市期间，发行人应当在每个会计年度结束之日后四个月内向中国证监会和证券交易所提交年度报告，在每个会计年度的上半年结束之日后两个月内向中国证监会和证券交易所提交中期报告，并在中国证监会指定报刊和互联网网站上披露。
第三十七条 定期报告应当详细披露报告期内与债券持有人利益相关的重要情况，至少应当包括下列内容：
（一） 债券本息的支付情况；
（二） 专项偿债帐户的有关情况；
（三） 担保人和担保物发生重大变化的情况；
（四） 发行人的负债变化情况；
（五） 现金流量状况综述；
（六） 跟踪评级情况；
（七） 债权代理人代理事务报告的主要内容；
（八） 重大事项公告的主要情况；
（九） 债券持有人会议的召开情况；
（十） 其他对债券持有人有重大影响的信息。
第三十八条 发行人出现下列情形之一的，应当及时予以公告或以有效的方式告知债券持有人：
（一） 预计到期难以偿付利息或本金；
（二） 专项偿债帐户出现异常；
（三） 订立可能对还本付息产生重大影响的担保合同及其他重要合同；
（四） 发生重大亏损或者遭受超过净资产百分之十以上的重大损失；
（五） 发生重大仲裁、诉讼；
（六） 减资、合并、分立、解散及申请破产；
（七） 拟进行重大债务重组；
（八） 未能履行募集说明书的约定；
（九） 担保人或担保物发生重大变化；
（十） 债券被证券交易所暂停交易、终止上市；
（十一） 中国证监会规定的其他情形。
第三十九条 定向发行债券的，其持续信息披露的内容与方式，应当在募集说明书中约定，但应当符合中国证监会关于定向发行债券信息披露的有关规定。
第五章 偿债措施
第四十条 债券持有人根据法律、行政法规的规定和债券募集说明书的约定行使权利，监督发行人和债权代理人的有关行为。
第四十一条 发行人必须为支付债券的本金和利息设立专项偿债账户，明确账户资金的来源、提取方式及对账户的监督管理等有关事宜。该账户资金可用于投资国债等低风险、高流动性的产品，也可按约定用于债券的提前偿付。
第四十二条 发行人应当通过股东会形成决议，在债券存续期间提高任意盈余公积金的比例和一般风险准备金的比例，以降低偿付风险。
第四十三条 发行人应当通过股东会形成决议，在专项偿债账户资金未能按约定提取或者未能偿付债券本息期间，采取下列措施：
（一） 不向股东分配利润；
（二） 暂缓重大对外投资、收购兼并等资本性支出项目的实施；
（三） 调减或停发董事和高级管理人员的工资和奖金；
（四） 主要责任人不得调离。
第四十四条 发行人约定在债券到期之前购回或约定条件提前偿付的，不得损害债券持有人的利益，且须公平对待所有债券持有人。
第四十五条 发行人在债券存续期内，不得单方面变更募集说明书的约定。如因特殊情况需要变更的，应当及时通知债权代理人并取得债券持有人的同意。
第四十六条 债券持有人可单独行使权利，也可通过债券持有人会议行使权利。募集说明书应当约定债券持有人会议的权利、召开程序以及决议的生效条件。
第四十七条 出现下列情形之一的，应当召开债券持有人会议：
（一） 发行人提出拟变更募集说明书的约定；
（二） 发行人不能按期支付本息；
（三） 发行人减资、合并、分立、解散及申请破产；
（四） 担保人或担保物发生重大变化；
（五） 持有10%以上面值的债券持有人提出拟更换债权代理人。
第四十八条 发行人、担保人、持有本期债券且持有发行人10%以上股权的股东及其他重要关联方，可参加债券持有人会议并提出议案，但没有表决权。
第四十九条 债权代理人应当恪尽职守，履行诚实、信用、谨慎、有效管理的义务，严格遵守代理协议的约定，并履行下列义务：
（一） 当出现未能及时偿付本息及其他可能影响债券持有人重大利益的情形时，及时督促提醒发行人，并告知债券持有人；
（二） 依照约定监督专项偿债账户、募集资金的使用以及担保事项；
（三） 依照募集说明书的约定，代理债券持有人与发行人之间的谈判及诉讼事务；
（四） 债券持有人会议授权的其他事项。
第五十条 债权代理人应当制定代理业务操作规则，采取有效措施保护债券持有人的合法权益，并定期出具债权代理事务报告。
第五十一条 发行人应当指定专人负责债券事务。在利息或本金偿付日之前十五个工作日内，发行人应当组成偿付工作小组，负责利息和本金的偿付及与之相关的其他事务。
第六章 法律责任
第五十二条 证券公司债券的发行、承销、转让以及信息披露行为，应当遵守《公司法》、《证券法》的有关规定。违反规定的，由中国证监会依法给予行政处罚。
第五十三条 定向发行债券，违反规定在媒体上公开刊登或者变相公开刊登募集说明书或发布相关信息的，由中国证监会责令改正，单处或并处警告、罚款；情节严重的撤销对其定向发行债券的批准，已发行的债券由发行人按照发行价加同期银行存款利息返还，三年内不再受理其发行申请。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，单处或并处警告、罚款、暂停或取消从事证券业务的资格。
第五十四条 定向发行债券的发行人或承销商，违反规定向合格投资者以外的投资者销售债券的，应当主动改正；拒不改正的，由中国证监会责令改正，单处或并处警告、罚款；对发行人可撤销定向发行债券的批准，已发行的债券由发行人按照发行价加同期银行存款利息返还，三年内不再受理其发行申请，对承销商可暂停或取消其证券承销业务资格。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，单处或并处警告、罚款、暂停或取消从事证券业务的资格。
第五十五条 为定向发行债券提供服务的中介机构，出具的专业意见存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，应当主动改正；拒不改正的，由中国证监会责令改正，并可视情节单处或并处警告、罚款，暂停或取消从事证券业务的资格。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，单处或并处警告、罚款、暂停或取消从事证券业务的资格。
第五十六条 债权代理人未按规定履行义务的，由中国证监会对有关责任人员依法给予行政处罚；给债券持有人造成损失的，应当依法承担民事责任。
第五十七条 发行人到期未能偿还本息的，债券持有人可依法提起诉讼。对有偿债能力而拒绝履行偿债义务及其他违规行为，中国证监会可视情况采取下列措施：
（一） 责令履行相关义务；
（二） 对单位单处或并处警告、罚款、暂停部分证券业务；
（三） 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，单处或并处警告、罚款、暂停或取消从事证券业务的资格。
第七章 附 则
第五十八条 证券公司发行次级债券的管理办法另行制定。
第五十九条 本办法自2003年10月8日起施行。
珠海市国营企业承包经营责任制试行办法
广东省珠海市人民政府
珠海市国营企业承包经营责任制试行办法
珠海市人民政府
第一章 总则
第一条 为发展和完善全民所有制企业承包经营责任制，规范承包方与发包方的行为，增强企业活力，提高企业经济效益，特制定本办法。
第二条 本市工业、交通、建筑、农林、物资、商业、外贸待业的全民所有制企业（以下简称企业），凡实行承包经营责任制的，均按本办法执行。
第三条 实行承包经营责任制，必须正确处理国家、企业、职工个人三方面的利益关系，确保国家财政收入稳定增长和补亏还贷任务完成，增强企业发展后劲，逐步提高职工的收入水平。
第二章 承包经营的原则、形式和期限
第四条 承包经营的原则是：包死基数，确保上缴，超收分成，欠收自补。
亏损企业实行减亏承包，原则是：核定亏损，确保补亏，超补有奖，欠补受罚。
第五条 承包的主要形式是企业经营者带领全体职工集体承包。鼓励企业法人承包，即企业承包企业。欢迎外商承包。一些边远的长期亏损的小门店、小企业，可以包给个人，但经营商业批发、进出口、金融、房地产、重要生产资料、紧俏耐用消费品的，不能包给个人。
在不违反国家有关规定的前提下，也可以经发包方和承包方协商，采取其他行之有效的承包或租赁经营方式；还可以实行厂长任期目标责任制。
第六条 承包经营的期限为三至五年。少数经营不稳的企业，承包期可以短些，但不得少于三年；经营稳定、有条件的企业，承包期可以与“八五”计划衔接。
第三章 承包方和发包方的确定
第七条 企业按财务隶属关系进行承包。
市属集团（总）公司和财务关系隶属市的企业实行承包，发包方为市财政局（投资管理公司）。市劳动局、税务局以及企业主管部门参与发包。
集团（总）公司下属企业实行承包，发包方为集团（总）公司。
市属国营企业从内联企业、合资、合作企业以及股份制企业分回的利润，纳入该企业承包范围。
第八条 市属企业的承包合同报市体改委审批；集团（总）公司向下属企业发包，其承包合同报市财政局（投资管理公司）审批；其余企业承包，报发包方上一级机关审批。审批机关对报送的承包合同超过一个月未批复的，社作批准。
第九条 企业下属非独立核算的单位和部门，实行指标考核，不单独承包。
第四章 承包任务的确定
第十条 企业实行税后承包。独立核算单位实现利润，应照章向税务机关缴纳所得税，其利润目标和上缴任务纳入承包范围。
第十一条 承包利润基数原则上以前三年实现利润平均数（如前三年实现利润平均低于上年实现利润的以上年实现利润）为基础，比照同行业水平，按逐年递增法，合理确定承包期各年的的利润基数；正常情况下每年递增百分这十；条件好、潜力大的企业可高些；反之，则可以低些。
特殊行业的企业，可以实行按单位经营量含利润或资金利润率等办法确定其利润基数。
第十二条 承包企业按不同行业和经营条件优劣，确定上缴或补亏任务。工业企业一般为利润目标的百分之二十五；商业企业一般为利润目标的百分之三十；超额完成利润目标的，超额部分可根据多超多留的原则，按一定比例计算上缴或补亏。
第十三条 承包企业财务可作如下处理后，计算实现利润：
（一）固定资产贷款利息列入成本；
（二）一年以上未收回的应收款按一定比例提取坏帐准备金；
（三）库存积压一年以上的商品或物资（包括库存原材料、辅助材料及成品、半成品）按一定比例提取削价准备金。
第十四条 承包企业税后和完成承包上缴任务后的留利，要从有利于增强企业后劲和调动职工积极性出发，安排好生产发展基金、后备金、福利基金、奖励基金和补充流动资金等“五金”。“五金”比例一般为3∶1∶3∶2∶1。已工效挂钩的企业不再安排奖励基金，分别增大发展
基金、福利基金和补充流动资金的比例。
第五章 工资分配
第十五条 承包企业要实行工资总额与经济效益挂钩浮动的办法。人均创利三千元以下的企业，按核定的比例提取奖金或增长工资。工资分配要坚持工资总额的增长不高于经济效益增长和人均工资水平增长不高于劳动生产率增长的原则。
第十六条 企业工资总额与经济效益挂钩浮动的形式，可以实行工资总额与实现税利和完成上缴任务、与实物销售量、与净产值工资含量、与资金利润率以及资产增值挂钩等形式。实行工资总额同经济效益挂钩，除确定主要挂钩指标，必须同时制定质量、消耗、安全、劳动生产率等辅
助性指标，并根据完成情况，兑现工资。
辅助性指标考核，采用百分制扣分减资办法。辅助性指标共占三十分（即应发工资总额的百分之三十），其中质量十分，消耗八分，资金周转、劳动生产率、安全生产各四分。完成者记满分，未完成者按未完成程度扣分减资。
第十七条 企业工资总额的确定。计划基数应根据企业年平均人数和职工标准工资、计划工资、加班工资、合理的奖金以及省、市规定的津补贴等进行核定。承包目标利润低于上年者，工资计划基数亦相应减少。年终兑现时，企业年平均人数有变化的，工资总额计划数应随之调整，并
以调整后的实际工资总额与挂钩浮动比例，兑现增减工资。
第十八条 浮动比例和工资来源
（一）经济效益较好的企业，浮动比例一般为一比零点三至零点七即经济效益增减百分之一，工资总额随之增减百分之零点三至百分之零点七。其中工农业浮动系数为一比零点三至零点七，其他行业为一比零点三至零点六；微利企业按核定的经济效益增减比例，兑现增减工资；实行销
售量或净产值工资含量的企业，按核定的工资含量系数增减工资。
（二）为了控制工资成本扩大，企业工资总额计划数分进成本和在企业税后利润中开支两部分。超目标增长的工资也在企业税后利润中开支。企业完不成挂钩任务时，扣减工资先从核定的工资总额税后利润开支部分抵减，再在进成本部分抵减。为了保证职工的基本生活，扣减后的工资
，应不低于进成本的工资基数的百分之七十。
（三）企业工资的提取，一律按财务制度和劳动工资制度执行，不得另开提取渠道，严禁由帐外分配。
第十九条 企业实行承包后，经营者任职期间，凡全面完成年度目标者，其个人收入可高于职工人均工资的零点六倍；超额百分之三十以上者可高于一倍；超额百分之六十以上，使企业达到省级先进企业标准者可高于二倍；超额百分之六十以上，使企业达到国家二级企业标准以上者可
高于三倍，并可浮升一级工资。上述工资来源，统一在兑现的增长工资中开支。
企业经营者在承包期内连续超额完成承包任务和保持国家二级企业标准者，其浮升的一级工资在企业承包期满时可转为固定工资；不能保持的，即予取消。过去按《关于增强企业活力的若干规定》（珠字〔1987〕23号）第十九条规定晋升一级工资的，在承包期内保持超额完成承
包任务的，其浮升的一级工资在承包期满时亦可以转为固定工资；不能保持的，应予取消。
企业经营者收入高于职工人均工资的倍数，还应根据企业实现利润多少分档次增减，以体现责任和贡献的大小。实现利润在一百万元至四百九十九万元之间的为基准线，不增不减；在五百万元至九百九十九万元之间的增加百分之十；在一千万元至一千九百九十九万元之间的增加百分之
二十；二千万元以上的增加百分之三十；在六十万元至九十九万元之间的减少百分之十；在二十万至五十九万元之间的减少百分之二十；二十万元以下的减少百分之三。
对没有完成承包任务的企业经营者，按未完成任务的比例，扣减其工资收入，直至扣减到可进成本工资的百分之七十。
第二十条 承包合同按一个承包期作总结算兑现。为此，进行年度结算兑现时，增长工资应预留百分之十至百分之三十，待总结算时再兑现。
第六章 风险担保
第二十一条 承包时，承包方应出具一定的财产作为担保。抵押物可以是现金、有价证券或其他财物。
第二十二条 实行集体承包的企业，企业经营者的担保金为三千元，企业副职领导为二千元，中层干部为一千元；个人承包和企业法人承包的，承包方按合同规定的年上缴利润额或补亏额的百分之三十交缴担保金。承包年度兑现时，如不能完成承包任务的，按未完成实现利润和上缴利
润数的比例扣罚担保金，即实现利润和上缴利润每降低百分之一，分别扣罚担保金额的百分之一；个人承包、外商承包和企业法人承包，则以担保金全额填补。如完成承包任务，担保金可结转到下一承包年度，并可按银行同期存款利率计算担保金利息。
第二十三条 集体承包的担保金经发包方同意，可以借给承包方参与企业资金运转。
承包期间抵押金被扣罚后，承包者必须补足担保金方能继续承包。
第七章 承包经营者
第二十四条 积极引入竞争机制，推行招标承包，择优产生经营者。
招标选聘经营者，一般在本企业或本行业内进行，也可以面向社会（市内和市外）招标。投票者可以是企业法人、集体或个人，也可以是外商。
第二十五条 市属企业经营者的招标工作由市体改委会同有关部门组织实施。招标工作要本着公开、平等、民主、择优的原则进行。
第二十六条 实行招标承包的企业要成立评标小组。评标小组由发包方代表、有关专家和在该企业的管理干部、职工中挑选公道正派、具有较高业务水平的人员组成。
第二十七条 个人中标的，即为企业经营者；集体和企业法人中标的，必须确定企业经营者。企业经营者必须符合《企业法》和《厂长工作条例》规定的厂长（经理）条件。近五年内有经营劣迹以及受过刑事、重大行政处分者，不得担任企业经营者。
第二十八条 新聘任的企业经营者在聘任期内享受相应的职务待遇；解除聘任后，即不享受该职务待遇。
第二十九条 承包期间，企业经营者不得随意调动。确需调动者，必须经过审计部门审计，并办妥承包合同交接手续后方可离任。
第三十条 由于企业经营者玩忽职守、过失、徇私舞弊而造成企业严重损失的，除给予经济处罚，应视不同情况作如下处理：
（一）解除承包合同；
（二）撤销职务，且三年至五年内不得到其他企业担任领导职务；
（三）追究法律责任。
第八章 承包经营合同
第三十一条 实行承包经营的企业，必须由企业经营者代表承包方与发包方签订承包经营合同。合同依法成立后，任何一方均不得任意变更或解除。
如遇政策有重大调整，或因不可抗力，或由于当事人一方虽无过失，但无法防止的外因不能履行承包合同的，双方可协商变更或解除承包合同。
第三十二条 承包经营合同应包括下列主要内容：
（一）承包形式；
（二）承包期限；
（三）承包范围；
（四）承包任务，包括目标利润或减亏、上缴利润或补亏、还贷，以及企业处理坏帐、积压等任务；
（五）工效挂钩的指标、基数和浮动比例；
（六）担保金数额与担保办法；
（七）承包方权益及奖罚办法，特别是不能完成承包任务以及造成国有资产损失的处理办法；
（八）发包方的权利和义务；
（九）合同生效、修改、补充、终止及调解、仲裁等事项；
（十）双方约定的其他事项。
第三十三条 由于承包方经营不善，造成不能完成承包任务，或有其他严重违约行为，发包方有权提出解除合同。由于发包方违约使承包方无法履行合同，承包方有权提出解除合同。
第三十四条 合同双方发生争议时，应当协商解决；协商无效的，可根据承包合同规定向工商行政管理机关申请仲裁，或直接向人民法院起诉。
第九章 承包经营企业的管理和监督
第三十五条 承包方在承包期间内不能完成承包任务，发包方必须认真查处。由于发包方未能履行管理和监督之责，致使企业遭受严重损失，除追究承包方的责任外，也要追究发包方的责任。
第三十六条 承包方和发包方都必须对国有资产安全负责。发包方要随时掌握和了解承包方资产营运状况。承包方重大的资金往来，如投资、抵押、贷款、担保以及应收、应付款项，须定期报告发包方。发包方如发现异常现象，可视不同情况向承包方查询、提醒、警告。如发现问题严
重，威胁国有资产安全的，发包方要报经承包合同审批机关批准，进行清理整顿；如发现承包者擅自抵押、转让、拍卖企业资产等违法行为的，要坚决制止，并追究当事人的经济和法律责任。
第三十七条 发包方必须监督承包方执行国家和财政部门制定的企业财务会计制度和遵守国家政策法令，如发现企业有私自转包、私刻公章，以及其他违法经营行为，要及时制止和纠正，并要追究当事人经济和法律责任。
第三十八条 加强对承包企业的事前、事中和事后审计。发包方在企业承包前，要审查承包方资格以及承包合同，审计部门对承包企业承包期内的财务帐目和年度决算及时进行审计，承包期满后进行终结审计。
第三十九条 发包方必须加强对承包方用人方面的监督。承包方必须维护职工的合法权益，执行党的干部政策和人事回避制度，并将用人情况报发包方备案。发包方如发现不正常现象，可视不同情况向承包方查询、提醒、警告；问题严重的，报请承包合同审批机关批准，进行整顿。
第四十条 发包方要建立承包经营者业绩档案。承包期满时，发包方要对了包经营者的经营业绩和问题作出合乎事实的评价，由本人签署意见后，归档存查。
第四十一条 尚未实行承包的国营企业，要尽快实行承包经营，在实行承包经营前，由市财政局（投资管理公司）下达实现利润计划和上缴（补亏）任务；市劳动局按下达计划和任务核定企业的工资标准，并监督执行；税务部门除照章对其征收所得税外，对其工资按税法分别征收工资
调节税和个人收入调节税。
第四十二条 各区、县和企业主管部门要加强对承包工作的领导。体改部门要加强对承包工作的指导和协调。财政（投资管理公司）、税务、劳动部门，要积极主动搞好承包工作。审计、银行、工商等部门要加强管理和监督，积极配合搞好承包工作。司法等有关部门要帮助承包企业建
立健全法律顾问制度，促进企业依法经营。
第十章 附则
第四十三条 企业承包经营责任制的其他有关事宜，本办法未明确规定的，按国家有关规定办理。
第四十四条 本市三资企业、内联企业、集体所有制企业可参照本办法执行。
第四十五条 本办法由市经济体制改革委员会负责解释。
第四十六条 本办法自颁布之日起试行。市政府过去发布的有关文件规定与本办法不一致的，按本办法执行。
1990年6月22日
上海市统一发票管理实施办法
上海市人民政府
上海市统一发票管理实施办法
上海市政府
第一条 为了加强税收管理和财务监督，保护合法经营，制止违法活动，促进生产和流通的健康发展，根据财政部颁发的《全国发票管理暂行办法》第十九条的规定，制定本实施办法（简称办法，下同）。
第二条 本市境内的单位和个人，除中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业、外国企业、华侨和外籍、港澳台人员有关发票的管理事项按有关规定办理外，都必须遵守《全国发票管理暂行办法》和本办法的规定。
第三条 上海市统一发票（简称发票，下同）由市税务局统一管理，统一监制，统一发放。并对一切印制、使用发票的单位和个人进行监督和检查。
第四条 发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭据，是税务稽查的重要依据。本市境内的一切单位（包括中央和各省、自治区、直辖市在沪单位，驻沪部队，下同）和个人在销售商品、产品和提供劳务服务（包括工业加工，下同）以及从事其他业务活动取得收入时，所提供
给付款方的各种票据，均属发票的范围。
第五条 本市境内的一切单位和个人，凡从事工业生产、交通运输、建筑安装、农产品采购、进出口贸易、出版发行、商业经营、劳务服务、技术咨询和其他业务活动取得收入时，均应向付款方如实开具发票，并在发票上加盖印章，填写经营地点或住址（个人）。但向消费者个人零售
小额商品也可不开具发票，如消费者索要发票，则不得拒开。
第六条 一切企业、事业、机关、团体、学校、部队和个体工商户，在购买商品、产品、接受劳务服务、广告、咨询和委托加工等需要付款时，均应向收款方取得发票。
各单位财务部门和个体工商户，对不符合本办法规定的凭证，不得付款入帐，如有违反，有关单位和个人应负责补缴所偷漏的税款，同时要追究直接责任人员的责任。
第七条 上海市发票分为工商企事业发票、个体工商业发票、临时经营发票和批发扣税发票四种。
工商企事业发票适用于国营企业、事业，城乡集体企业、事业和其他有经营业务收入、收益的单位，并按经营行业的不同情况，分设相应类型的发票。
个体工商业发票适用于有证个体工商户。
临时经营发票包括特种发票、集市贸易发票适用于从事临时经营的单位和个人，由税务机关直接填开。
批发扣税发票适用于代扣税单位，由代扣税单位填开。
各种发票的发票联均为白底黑字，并在票面正中上方套印红色的“上海市税务局统一发票监制章”或“上海市××县税务局统一发票监制章”。原“上海市税务局统一发票专用章”和“上海市××县税务局统一发票专用章”停止使用。已套印上述专用章的发票可继续使用到1988年
底为止。
第八条 国营企业、事业单位和市属集体企业、事业单位的发票，可由企业、事业单位自行设计，向主管税务机关提出申请，经审查批准后，到指定的印刷厂印制。
地方交通运输企业申请印制、购用发票，应按上海市税务局、上海市交通运输局的联合通知有关规定办理。
自行设计印制的发票，其内容应包括：企业名称、地址、字轨号码、联次及用途、客户名称、商（产）品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、金额和大写累计金额、经手人、开票日期、银行帐号、工商营业执照和税务登记证字号等。
第九条 村办企业、校办工厂、知青合作社（组）、街道服务站（组）和个体工商户所需用发票，应向主管税务机关申请购用，原则上不得自行设计和印制。
其他单位中除财务制度比较健全，发票使用量较大或某些行业需用特殊格式发票的，经主管税务机关审核同意，可按本办法第八条规定办理印制外，其余单位均按本条规定办理。
第十条 凡申请印制或购用发票的单位和个人，应凭税务登记证（卡）向主管税务机关领取《印制、购用发票申请表》，填报登记，经主管税务机关审核批准，对符合印制发票条件的单位，核发《发票登记簿》，据以进行日常记录；对不符合印制发票条件的单位，核发《发票购用证》
或《发票临时购用证》，据以购用发票。
对批准自行印制发票的单位，每次印制发票时，应填报《印制发票申请单》，连同发票样张，报送主管税务机关审批，发票上印的企业名称与税务登记名称及单位发票章全称三者必须相符。每次印量不得超过两年的需用量。
购用单位向税务机关购用发票时，须填写《购用发票申请单》，凭《发票购用证》和经办人印章，到主管税务机关办理发票购用手续，对持《发票临时购用证》的单位和个人，还须携带已使用的发票存根，实行验旧供新。向税务机关购用发票的单位和个人，应按规定交纳工本管理费。
第十一条 任何单位和个人，未经税务机关批准，不得印制发票。严禁伪造、盗用、涂改、转让、代开、借用、虚开、出售、销毁发票。
对填写错的发票，应完整保存其各联，不得私自销毁。空白发票、《发票登记簿》、《发票购用证》或《发票临时购用证》应由专人妥善保管，不得丢失，如发现丢失，应及时追查，并立即登报申明作废，同时书面报告主管税务机关处理。
第十二条 对下列全民所有制单位使用的专用票据，可按各主管部门的有关规定，暂由用票单位确定式样，自行印制，不套印税务机关统一发票监制章。
1．银行、保险、邮政、电讯、水电、煤气、医疗保健机构、环境卫生等单位使用的专业性票据；
2．铁路、交通、航运、航空等单位使用的车船票、飞机票、行李票、卧具票和托运单、保管费、寄存费等票据；
3．由主管部门统一印制的非经营性的临时停车场停车费、自行车寄放费收据；
4．影剧院、书场、文化宫、游乐场和体育场（馆）、公园、博物馆等文体单位的戏票或门票（不包括营业性舞厅的门票）；
5．房管、人防部门收取的房租费和使用费收据，以及行政事业单位使用的非经营业务收入和规费收入的专用收据；
6．经主管部门批准从事收购业务的收购凭证；
7．粮食系统内部调拨粮食、面粉（不包括粮食复制品）使用的调拨单；
8．刊物、杂志的征订单；
9．外贸部门以外币（不含兑换券）向国外客商收取货款、费用的凭证；
10．其他经税务机关审定的专用单据。
上述单位经营其他业务的收入（如邮电局对外修理车辆、银行销售金银饰品、影剧院团体购票的报销凭证等），以及将业务承包给集体和个人经营的，仍应按照本办法其他有关规定办理。
第十三条 发票只限于本单位和个人使用，不得携带到外地填开。外地工商企业和个人携带商品、产品来本市销售，或委托本市企业代销或提供劳务，均不得使用外地发票。如发现使用外地发票者，应予收缴。
外地工商企业来本市经营，经本市工商行政管理机关批准，持有营业执照或临时营业执照的，可以向所在地主管税务机关申请办理税务登记，适量购用本市发票，并预缴保证金。临时经营的单位和个体工商户，可凭所在地税务机关开具的《固定工商业户外出经营税收管理证明单》，向
经营所在地税务机关申请换开临时经营发票，不得整本购用。
第十四条 本市企事业单位和个体工商户到外地采购（或函购）商品或委托加工，可凭当地发票入帐。
第十五条 税务机关指定的承印发票的印刷厂，应具有较高的管理水平，建立健全各项保密制度，指定专人负责，保证发票监制章和发票的安全，对废票应由专人收集保管，不得外流，在税务机关监督下定期销毁。对管理制度混乱的印刷厂，税务机关应停止其印制发票，并收回发票监
章。
承印发票的印刷厂，必须按照税务机关核发的《印制发票通知单》或《印制发票申请单》及发票附样印制，应保证质量，按时交货。不得将承印的发票转手委托其他印刷厂印制或装订。有关印刷厂应拒绝承印。
第十六条 使用发票的单位和个人，因发生转业、改组、分设、合并、迁移、停业或改变户名时，应将用过的发票存根办好交接手续，妥为保存；对结余的空白发票清点列册，在办理重新开业税务登记或注销税务登记时，无偿地交回主管税务机关，予以销毁。如需转入新办单位继续使
用，必须户名相同，并报经主管税务机关核准，方可使用。
第十七条 一切印制、使用、收受发票的单位和个人，都应接受税务机关的监督管理，积极提供有关资料，不得阻挠检查。税务机关需要将用票单位和个人的发票（不含空白发票）调出查验时，应向对方开具《发票换票证》。《发票换票证》与所对换的发票具有同等效力。
公安、银行、工商行政管理机关和各主管部门要积极支持和密切配合税务机关，共同做好发票的管理工作。
第十八条 税务机关和印制发票的印刷厂以及一切使用发票的单位和个体工商户，都必须建立和健全发票管理制度，必须指定专人负责发票的印制、购用、入库、发放、结存、销毁、缴销等事项；必须设置专项帐册，严格审核领、用、存和缴销手续，按号顺序使用；对已用过的发票存
根，应妥善保管，如需销毁，应按会计档案管理有关规定办理；必须按规定期限向主管税务机关报送发票印（购）、用、存年报表。税务机关内部也应向上级报送发票年报表。
第十九条 对违反发票管理的行为，任何单位和个人都有权检举揭发，税务机关在查实处理后，对检举揭发者应按财政部有关规定给予奖励，并为其保密。
第二十条 税务机关查处发票违章案件时，均应立案，并严格按照规定进行处理。
对有下列违章行为之一者，除没收其非法所得，责令其限期纠正外，可区别情况，给予批评教育，或酌情处以五千元以下罚款，并对直接责任人员酌情处以一千元以下的罚款。对拒不纠正者，税务机关有权吊销其税务登记证、收缴其发票和其他税务管理证件，并从严处理。
1．不按本办法的规定填开、取得、印制、使用、保管发票者；
2．擅自出售、销毁发票者；
3．伪造、盗用、私印、涂改、转让、代开、借用、虚开、撕毁、丢失发票者；
4．承印发票的印刷厂转手委托其他印刷厂印制发票或不按规定保管发票监制章造成丢失者；
5．不按本办法的规定建立发票管理制度，不提供有关报表、资料、证件，不接受或阻挠税务机关监督检查以及不按本办法规定在发票上加盖印章和经营地址者。
上述违章行为造成漏税、偷税、抗税的，除按上款规定处理外，还应按《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》第三十七条和三十八条有关规定处理；情节严重，构成犯罪的，还应提请司法机关依法追究刑事责任。
第二十一条 本市各企业单位的非经营性收入，应使用上海市企业单位统一收据。收据联套印红色的“上海市税务局统一收据监制章”，其管理办法与发票管理相同。
第二十二条 本办法由上海市税务局负责解释并组织实施。
第二十三条 本办法自一九八七年五月一日起执行。原《上海市统一发票管理试行办法》及《上海市统一发票管理试行办法实施细则》同时废止。以前有关规定与本办法相抵触的，应以本办法为准。
1987年4月30日
