中华人民共和国与亚洲开发银行贷款协定（湖南高速公路项目）

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财政部


国营企业进口成本管理办法

1990年12月29日，财政部

第一章 总则
第一条 为了加强进口商品成本管理，提高经济效益，根据国务院《国营企业成本管理条例》制定本办法。
第二条 本办法适用于国家授予进口经营权的国营企业（以下简称为“外贸企业”）。
国家授予进口经营权的其他企业可以比照本办法执行。
第三条 进口成本管理的基本任务是：通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，正确反映进口商品成本，促进企业加强经营管理，提高进口经济效益。
第四条 外贸企业在进口成本管理中，必须遵守国家有关财经法规，执行对外贸易方针、政策，正确核算进口成本。
第五条 根据国家有关规定，外贸企业经理（厂长）对进口成本管理负完全责任。总会计师或行使总会计师职权的副经理（副厂长）协助经理（厂长）组织领导本企业的进口成本管理工作。
第六条 财政部负责全国外贸企业进口成本的管理。地方各级财政部门、中央外贸企业主管部门按照《国营企业成本管理条例》和本办法及财政部制定、批准的其他规章，负责所属外贸企业进口成本的管理。

第二章 进口成本开支范围
第七条 本办法所称进口成本，包括自营进口、国家调拨进口、代理进口、易货贸易进口以及其他经营方式进口的进口商品成本。
第八条 进口成本构成包括进口商品采购成本和进口商品流通费。
第九条 进口商品采购成本是指进口商品在购进中发生的实际成本。具体包括以下三项内容：
一、进价。进价即进口商品按对外承付贷款日银行公布牌价结算的到岸价（ＣＩ＃0进口商品/采购/成本/进价/承付/贷款/银行/公布/牌价/结算/到岸价/ＣＩ/Ｆ）。如进口合同价格不是到岸价，在商品到达目的港口以前由我方支付的外汇运费、保险费和佣金等，加入进价。
二、进口税金。进口税金即商品报关进口时应缴纳的税金，包括进口关税、进口产品税（增值税）、进口调节税等，不包括进口销售环节缴纳的营业税等。
三、购进外汇价差。购进外汇价差即企业从外汇调剂中心购进外汇或有偿使用政府留成外汇用于进口，按规定结转的购进外汇价差，包括购进外汇额度或有偿使用政府留成外汇额度支付的价格和手续费，或者购进现汇支付的价格与银行牌价的价差和手续费。外贸企业留成的自有外汇、以进养出周转外汇、借入的外汇借款、其他部门或企业无偿提供的外汇以及国家按计划分配使用的各种外汇，用于进口时不得估列外汇价差。＃4|第十条 进口商品流通费是指进口商品到达目的港口以后到销售以前所发生的费用。
一、商品流通费的开支范围除财政部另有规定外，按《国营商业、外贸企业成本管理实施细则》及财政部其他有关规定执行。
二、企业发生的商品流通费能够直接认定到进口业务和进口商品的应直接认定，不能直接认定的应按一定比例或标准合理分摊。分摊比例一经确定，一年以内不得变更。
第十一条 外贸企业发生的下列开支不得列入进口成本：
一、应由行政经费、事业费开支的各项费用。
二、应列入营业外支出的各项开支以及应列作财产损失处理的款项。
三、应列入出口成本以及仓储运输、装璜设计、广告、展览、出租、技术开发等附营业务支出的各项费用。
四、应支付的销售税金及附加。
五、应从企业专用基金或工资基金开支的建筑税、能源交通重点建设基金、预算调节基金和购买国库券、债券以及缴纳奖金税或工资调节税等支出。
六、应从企业专用基金和工会经费开支的奖金、自费调资、浮动工资、提成工资及文娱费、无食堂伙食补助、未经批准列入成本的副食品补贴等。
七、应从企业留利中开支的违反国家财政、税收、金融、物价、工商行政、贸易管理、海关、商检、交通等政策规定被处的罚款、罚息、罚金、滞纳金，国家另有规定者除外。
八、应从专用基金或专用拨款开支的开办费、购建固定资产、补充流动基金、扶持生产等款项。
九、应从专用基金列支或以新增利润归还的专用借款（包括人民币借款和外汇借款）、基建借款的利息以及应付引进设备款外币折合差额支出。
十、应以企业占用的各项资产进行投资的支出。
十一、应从企业利润分配计提的各项利润留成（包括企业自留部分和分给其他单位部分）、减亏分成、上缴税利以及不同一独立核算企业之间分出、转入易货贸易盈亏。
十二、超出国家规定标准部分的职工福利费、工会经费、职工教育经费等费用支出。
十三、应由职工个人承担的职工人身保险费、购物支出、违章罚款、职工住宅煤气水电费、职工住宅室内装修费、职工租赁民房租金费等。
十四、其他不属于商品流通费和进口商品采购成本开支范围的费用支出。
第十二条 外贸企业对各种摊派款项，有权拒绝支付，并向上级有关部门反映。
第十三条 外贸企业自愿对社会公益、福利、教育等设施、机构赞助或捐款，一律从企业留利中支付，不得列入进口成本。

第三章 进口成本的核算
第十四条 外贸企业进口成本原则上按照权责发生制进行核算，不得以计划成本、定额成本代替实际成本。
第十五条 进口商品采购成本核算内容为本办法第九条规定的内容。其他有关收支款项按下述方法核算：
一、进口佣金，包括明佣和暗佣，能够直接认定到商品的，作调整进价处理；不能直接认定到商品的，列作累计佣金收支处理，不分摊到商品内。
二、对外索赔款，经确认后冲减进口商品采购成本，如进口商品已经销售或转入库存，则应冲减进口销售成本或库存进口商品、原材料成本。
三、对内理赔款，如对外有索赔权的，经确认后冲减进口销售收入；如属外贸企业责任，应按规定列报财产损失，不在进口商品采购成本内核算。
四、属于国外以离岸价格成交的，年终时，如有应付未付国外运保费和应收未收佣金，应按相当于前期支出数等合理预估入帐，调整进口商品采购成本。下年实际发生时，应将实际发生额与预估入帐数的差额按进口商品的存、销比例分别调整库存进口商品或原材料及进口销售成本。
第十六条 进口商品采购成本核算内容完整后，必须按进口商品实际存、销比例分别结转库存进口商品（或原材料）和自营进口（或国家调拨进口）等销售成本。
第十七条 自营进口和国家调拨进口销售成本的核算内容为本办法第九条规定的进口商品采购成本并且按第十六条要求结转部分，以及第十条规定的进口商品流通费。
外贸企业商品流通费，除国家规定允许预提或待摊的费用开支外，全部摊入当期销售成本。
第十八条 代理进口销售成本的核算内容为本办法第九条第一款规定的进价。其他有关收支款项按下述规定单独清算，委托进口单位计入进口成本。
一、进口税金。进口税金指代理进口商品报关进口时应缴纳的税金，包括进口关税、进口产品税（增值税）、进口调节税等，不包括代理进口销售营业税等。外贸企业开出结算凭证后，因委托进口单位没有按合同、协议及时付款，而缴纳的滞纳金应由委托进口单位支付。
二、代理进口手续费。代理进口手续费（或称劳务费、管理费）按物价部门批准的一定比例向委托进口单位收取，国家另有规定的除外。
三、利息。利息指外贸企业以自借银行借款和自有流动资金代理进口，自对外付款之日起至委托进口单位付款止，按银行规定的流动资金贷款利率计算的利息。为提高工作效率，也可按双方协商的定额计算。外贸企业开出结算凭证后，因委托进口单位没有按合同、协议规定付款而支付
银行的利息、加息、罚息，也应由委托进口单位承担；因有关银行未按国家规定的结算纪律执行造成的利息、加息、罚息，应由有关银行支付。外贸企业如采取向委托进口单位预收资金进口的，自收到之日起至对外付款之日止，收到银行付给的存款利息应返还委托进口单位，按季结算。如有无法辩认的零星利息收支，应按季结转商品流通费。
四、直接性商品流通费。直接性商品流通费指代理进口商品到岸以后到销售以前发生的、能够直接认定到代理进口商品的运杂费、保管费、商品损耗、银行财务费、商品检验费、外运公司劳务费、海关规费等费用。外贸企业采取定额收费办法以及先收后付办法的，对预收数与实际支付数的差额，应随代理进口销售一起结算，多退少补；对无法辩认的零星差额以及定额费用结余，保留一个季度用于继续结算，余额结转附营业务收支。
五、对外索赔款。对外索赔款指代理进口商品不符合合同、协议规定，属于外商责任的向外索赔款。外商赔付后，外贸企业应将对外索赔款转给委托进口单位，用于冲减进口成本。如按合同、协议规定转给委托进口单位后发生差额，应列营业外收支处理。
六、对内理赔款。对内理赔款指代理进口商品不符合合同、协议规定，属于外贸企业的责任，经确认后给委托进口单位的赔偿款。对内理赔后，外贸企业按有关规定列报财产损失，委托进口单位相应冲减进口成本。
第十九条 易货贸易进口销售成本核算，除国家另有规定者外，按照自营进口销售成本的核算规定单独核算。
第二十条 外贸企业在开展进口业务中协助银行、海关、港口、国内运输等有关单位工作收取手续费、劳务费、提成、酬金等，应冲减商品流通费。
外贸企业在进口接运中，在国内港口提前卸货，收到外轮付给的或通过港务部门、外运公司分给的速遣费，以及没有按期卸货被罚的滞期费，在附营业务收支中设专户核算；在外国港口发生的和由于外商外轮原因发生的滞期费、速遣费，应相应调整进价。
第二十一条 外贸企业进口成本中的预提费用和待摊费用应严格执行《国营企业成本管理条例》、《国营商业、外贸企业成本管理实施细则》和本办法有关规定。任何企业和部门都不得擅自预提或待摊进口成本。
第二十二条 外贸企业应按月、按季、按年正确计算本期进口销售成本，严格划清以下界线：
一、划清进口成本与非进口成本的界线。不属于进口成本范围核算的收支，不得列入进口成本；应在进口成本核算的有关收支，也不得列入其他项目。对于同时经营进口业务和出口业务、其他业务的外贸企业，应正确区分进口成本的核算和出口成本、其他业务成本的核算。
二、划清进口商品采购成本与进口商品销售成本的界线。进口商品采购成本应正确结转销售成本；进口商品到达目的港后发生的费用，应直接在进口商品销售成本中核算，不得列入进口商品采购成本。
三、划清本企业进口成本与外单位成本的界线。属于为外单位垫付的各项成本（费用）支出，应及时向外单位结算，不得列入本企业进口成本。
四、划清本期进口成本与下期进口成本的界线。各期的进口成本都应按规定核算，不得提前或延后列支。
五、划清进口商品到岸前后的界线和进口商品销售前后的界线。
第二十三条 进口商品采购成本应严格按存、销比例结转，进口商品进价、进口税金和购进外汇价差应同时结转，不得任意多转或少转，也不得任意调整商品的帐面价格。结转成本可以采用分批成本、平均单位成本等方法计算，不同商品可以分别采用几种方法，但每一种商品所采用的方法确定之后，未经批准不得随意变动。
第二十四条 外贸企业进口成本中的各项费用，属于直接费用应直接认定，属于间接费用应按商品流通额或进口商品数量等比例分摊。
第二十五条 外贸企业进口成本的核算资料必须真实、正确、完整，不得随意估算估列。年度终了前，必须认真清查盘点财产、商品、物资，稽核有关成本核算的原始凭证、帐册和有关计算资料、报表资料，核实进口成本开支和企业盈亏。

第四章 进口成本的计划与管理
第二十六条 外贸企业对进口成本通过分口管理，逐级负责实施计划管理。
第二十七条 进口成本计划管理目标是进口销售盈亏额。外贸企业必须按销售项目分商品编制年度进口销售盈亏计划。
第二十八条 外贸企业编制进口销售盈亏计划必须贯彻国家财政经济方针，执行国家有关对外贸易管理政策和物价政策，落实经营责任，挖掘企业扩大业务、降低成本的潜力，发挥财务计划在企业改善经营管理中的指导作用。
第二十九条 进口销售盈亏计划的编制方法是：在企业经理（厂长）领导下，实行财会、计划、业务人员相结合的方法，先组织各业务、储运、行政等有关职能部门根据分工提出意见，然后由财会部门会同计划部门综合平衡，编制企业全面的计划方案，报领导审查核定，并报上级主管部门和同级财政部门备案。
第三十条 编制进口销售盈亏计划，一般以上年实际进口销售盈亏为基数，并考虑下列因素：
一、本期进口销售商品进价的变化（包括国外运保费的变化）；
二、本期进口销售商品进口税率的变化；
三、本期进口销售商品国内销售价格的变化；
四、本期进口商品流通费因国家政策规定改变发生的变化；
五、本期国家下达的商品流转计划调整引起的变化；
六、本期进口销售商品结构（数量）因国家对外贸易管理政策和企业经营方向调整引起的变化。
在以购进外汇进口的情况下，还要考虑本期进口销售商品成本中外汇价差的变化。
第三十一条 进口销售盈亏计划执行的考核指标为进口每美元盈亏额和进口费用水平。其计算公式如下：
一、进口每美元盈亏额＝
进口销售收入-进口销售成本-进口销售税金／进口销售商品美元进价总额
二、进口费用水平＝进口商品流通费进口／商品流通额×100％
上述进口销售商品美元进价总额，是指本期销售的进口商品以美元计算的进口到岸价，不包括本期尚未销售的进口商品美元进价。进口商品流通额除代理进口按毛盈亏额（即实际代理进口手续费）计算外，按进口销售收入计算。
第三十二条 外贸企业进口销售收入是指进口商品按照国家有关进口商品作价办法，凭船舶到港通知（或国外帐单，或出库单）开出结算凭证向用户收取的收入。进口商品到岸以前发生的佣金收入、运费回扣、保险优待等应冲减进口商品采购成本。应对外索赔的对内理赔款，冲减进口销售收入。向用户收取代为缴纳、垫付的各项税金、费用，不计入进口销售收入。
第三十三条 为了检查和考核进口销售盈亏计划执行情况，外贸企业应按季对本期进口每美元盈亏额和进口费用水平进行具体分析，说明本期对进口销售发生影响的因素及影响程度，提出加强经营管理，实现进口盈亏计划的意见和措施。
第三十四条 外贸企业和有关委托进口单位要建立健全进口商品、物资的管理制度，及时报验，严格按合同或协议规定的品种、规格、数量、质量、交货日期验收接货，作好原始记录。对已付款未收货的进口商品、物资和逾期到货的进口商品、物资，要随时跟踪查询，防止发生损失。
对库存进口商品、原材料要加强入库、出库的管理，定期或不定期进行清理、盘点，保证帐证相符、帐实相符。
第三十五条 外贸企业编制的进口销售盈亏计划应逐级分解落实到有关职能部门执行，对进口成本开支逐级负责，实行分口管理。
第三十六条 外贸企业的经理（厂长）对进口成本的管理职责主要是：一、领导进口成本计划的编制，组织计划的实施，检查计划的执行情况，对企业进口经济效益负完全责任；二、定期召开进口成本分析会议，针对企业经营管理中的薄弱环节，采取改进措施，提高经济效益；三、监
督执行进口成本开支范围和进口成本核算的规定，支持财会工作，维护财经纪律；四、执行财政税务部门和上级主管部门有关奖罚的规定；五、审核、签署进口成本等财务会计报表。
外贸企业总会计师或行使会计师职权的副经理（副厂长）协助经理（厂长）组织领导进口成本管理工作，审查进口成本计划，审核重要项目的开支，定期检查企业各职能部门、所属各分支机构进口成本计划执行情况，协调企业各职能部门、所属各分支机构与财会部门的关系，对进口成本计划的执行负责。
第三十七条 外贸企业财会部门对进口成本的管理职责主要是：
一、制定企业内部的进口成本管理制度；
二、具体编制企业进口成本计划，分解落实到各业务基层单位；
三、组织进口成本核算，指导各业务基层单位的进口成本管理；
四、参与制定与进口成本有关的各项成本开支定额；
五、参与企业自有外汇的使用管理和进口合同、协议的审核；
六、检查、考核进口成本计划的执行情况；
七、进行进口成本的预测、控制、监督和分析；
八、报告进口成本计划的执行结果，及时向企业领导、主管部门和财政、税务部门反映情况和意见。
第三十八条 外贸企业组织各职能部门定期检查、分析进口成本计划的执行情况，填报各种原始记录或报表，作好下列各项成本管理工作：
一、综合计划部门要建立健全进口用汇计划管理制度，严格执行国家有关对外贸易行政管理政策、规章；组织好企业进口经营各项计划的汇集和平衡，及时、准确地进行业务统计，为成本管理提供有关的数据。
二、业务部门要落实责任，争取有利的价格、货币和贸易条件对外签约，严格按合同开证、审单，及时向国内用户收回垫付的资金，对所负责的各种商品的进口成本负全部责任。
三、储运部门要加强进口商品、物资管理，健全验收、发货制度，及时报验，及时接运，健全原始记录，提高接发货的工作质量，减少商品损耗，降低储运费用。
四、商情信息部门要加强国际贸易调研工作，及时为企业提供所需的市场行情、汇率趋势、外商资信、国际贸易法规与惯例等信息。
五、物价部门要按照国家规定拟定或审查进口销售价格，并配合有关部门对进口商品进价进行协调管理。
六、劳动人事部门要合理改进企业经营组织，发挥职工的专长，以促进提高进口工作效率；要按照国家政策管理好工资、福利和奖金的开支。
七、行政部门要完善财产管理制度和水、电、油料及办公用品等消耗定额，提高各种财产的完好率和利用率，控制社会集团购买力，减少企业管理经费开支。
八、审计部门要依照审计条例加强对进口成本开支和进口经济效益的审计工作。
以上各款规定的各职能部门在成本管理方面的职责，可按照企业的机构设置实际情况，适当调整。

第五章 监督与制裁
第三十九条 外贸企业主管部门对企业的进口成本进行下列检查、监督：
一、检查企业进口成本计划的落实和执行情况；
二、检查企业对《国营企业成本管理条例》和本办法规定的进口成本开支范围和核算规程的贯彻执行情况；
三、检查企业建立、健全进口成本管理责任制度情况；
四、按期会审企业的财会报表，提出审核意见；
五、促进企业改善经营管理，努力降低进口成本开支；
六、及时制止、纠正违法行为，单独或会同财政审计部门调查处理违法行为，督促企业执行财政、审计部门和上级主管部门的奖惩决定。
第四十条 财政、审计、税务部门根据各自的职权范围对企业进口成本的管理进行下列检查和监督：
一、监督《国营企业成本管理条例》和本办法及其他各项成本管理制度的执行；
二、监督国家物价、外汇管理政策的执行；
三、对违反法规的行为进行调查核实，并作出处理决定；
四、检查、监督企业对违法行为的处分决定和对有功人员实行奖励的执行情况；
五、检查、监督与进口成本有关的其他问题。
第四十一条 对于违反本办法的行为，财政、审计、税务部门和企业主管部门要严格按照国务院《关于违反财政法规处罚的暂行规定》处理；对强迫、指使、纵容、包庇企业财会人员违反本办法，或不听从财会人员劝告的、或打击报复检举、揭发人的各级领导人，要加重处罚。
第四十二条 外贸企业总会计师或行使总会计师职权的副经理（副厂长）及企业财会人员，对明知违法行为，不抵制、不揭发的，应与违法行为直接责任人员同时受到处罚。
第四十三条 对违反本办法，但没有发生《国营企业成本管理条例》第三十四条所列行为的企业和个人，由企业主管部门、财政部门给予批评，并限期改进。
第四十四条 对坚持国家政策、维护《国营企业成本管理条例》，揭发和检举违法行为的财会人员，由政府、企业主管部门或财政部门根据具体情况给予表扬或适当的奖励。

附则
第四十五条 本办法颁布后，过去有关规定凡与本办法相抵触的，按本办法执行。
第四十六条 各省、自治区、直辖市及计划单列市财政厅（局）可以结合本地区的具体情况，按照《国营企业成本管理条例》和本办法的规定，制定具体实施办法，报财政部备案。
第四十七条 本办法由财政部负责解释。
第四十八条 本办法从1991年1月1日起施行。


安徽省马鞍山市人民政府办公室


马鞍山市人民政府办公室关于印发马鞍山市融资性担保公司监管实施细则（暂行）的通知



各县、区人民政府，市政府各部门、直属机构，有关单位：

《马鞍山市融资性担保公司监管实施细则（暂行）》已经市政府第109次常务会研究通过，现印发给你们，望认真贯彻执行。



二〇一二年六月三十日



马鞍山市融资性担保公司监管实施细则（暂行）

第一章 总 则

第一条 为加强融资性担保公司的管理，规范融资性担保公司行为，促进融资性担保行业健康快速发展，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国担保法》、《融资性担保公司管理暂行办法》、《安徽省融资性担保公司管理暂行办法》、《安徽省融资性担保机构监管工作指引（试行）》等法律、法规和政策规定，结合本市实际，制定本细则。

第二条 本细则适用于本市行政区域内对融资性担保公ont-size: 16.0pt; mso-font-kerning: 0pt">

本细则所称融资性担保，是指担保人与银行业金融机构等债权人约定，当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时，由担保人依法承担合同约定担保责任的行为。
本细则所称融资性担保公司是指在本市从事融资性担保业务的公司，包括市外融资性担保公司在本市设立的分支机构。

本细则所称监管部门是指市政府金融工作办公室（以下简称“市金融办”）、各县区政府、马鞍山经济技术开发区管委会、博望新区管委会、慈湖高新区管委会、马鞍山承接产业转移示范园区管委会金融部门或其指定机构（以下简称“县区监管部门”）。

第三条 监管融资性担保公司遵循依法监管、属地管理和行政指导为主的原则。



第二章 监管部门职责



第四条 建立融资性担保公司监管联席会议制度，统筹负责全市融资性担保业务监管、风险防范和处置、突发事件的应急处置等工作，协调相关部门共同解决融资性担保业务监管中的重大问题，办理市政府交办的其他事项。

融资性担保业务监管联席会议成员单位参照《安徽省融资性担保业务监管联席会议工作职责及成员单位职责》（皖金〔2011〕28号）规定的职责分工，相互配合，加强信息沟通，发现重大情况和问题及时向联席会议报告。
第五条 市金融办负责全市融资性担保行业的检查考核和统计报告等日常监管工作，指导县区监管部门加强对融资性担保公司的日常监管和风险控制，研究、实施全市融资性担保公司管理和发展的有关政策。市融资性担保行业协会通过加强行业自律等措施协助各级监管部门开展工作。

县区政府是辖区内融资性担保公司监督管理和风险防范的第一责任人，要加强对本行政区域内融资性担保公司的监督管理和风险防范。



第三章 监管内容



第六条 对融资性担保公司监管的主要内容：

（一）是否按照核准的经营范围从事经营活动；

（二）是否有虚假出资、抽逃资本金行为；

（三）是否有吸收或变相吸收公众存款、非法集资行为；

（四）是否有发放或变相发放贷款等非法金融行为；

（五）是否按规定提取未到期责任准备金和担保赔偿准备金。

（六）是否存在拒绝或者阻碍非现场监管和现场检查的行为，是否存在违反《融资性担保公司资金三方监管合作协议》行为；

（七）是否未经审批擅自改变法定住所或经营场所，是否未经核准变更机构名称、股东、董事、监事、高级管理人员以及其他应审批事项；

（八）是否超限额对外提供担保，是否未按规定提取各项风险准备金，是否实行客户保证金专户存储；

（九）是否有高风险投资行为，是否有存在利益冲突的其他投资、拆借资金等行为；

（十）是否存在不按照规定提供统计报表、报告等文件、资料，提供虚假或隐瞒重要事实的报表、报告等文件、资料的行为；是否按规定披露信息，是否有重大风险事件瞒报、迟报、谎报的行为；

（十一）是否有伪造、涂改、出租、出借、出售、转让经营许可证行为；

（十二）是否持有过期的经营许可证从事经营活动；

（十三）是否在监管部门的行政告诫、警告、责令改正的期限内纠正违规行为，修复行为后果；

（十四）是否有监管部门根据审慎性监管原则认定的其他违规行为以及其他重大违规、违法行为。



第四章 监管环节



第七条 县区监管部门负责受理辖区内融资性担保公司的设立申请，对相关证件的原件进行查验，确保申报材料的真实性和合规性。

对申请设立的融资性担保公司，县区监管部门应当在申请开业时对其开展现场验收，验收通过后报市金融办审核，验收记录应作为上报开业申请材料的组成部分。

对提出解散、破产、撤销申请的融资性担保公司，县区监管部门负责对其清算进行监督，清算完成后报市金融办。

第八条 市金融办负责对融资性担保公司的设立申请进行审核后上报省政府金融办；负责融资性担保公司开业、变更、退出事项的转报，融资性担保公司经营许可证的颁发、换发和回缴，公司董事、监事及高级管理人员的任职资格管理等工作。

第九条 融资性担保公司在银行开立账户时，应当与市金融办、开户银行签订《融资性担保公司资金三方监管合作协议》，并报省政府金融办备案。

县区监管部门负责督促辖区内融资性担保公司履行《融资性担保公司资金三方监管合作协议》。

人行市中心支行、市银监局应当指导、协调、监督银行业金融机构及其所辖分支机构履行《融资性担保公司资金三方监管合作协议》。

第十条 融资性担保公司应当于每季度后15日内向县区监管部门报送上季度《融资性担保机构资金支付备案表》、《融资性担保机构收取客户保证金备案表》，提供上季度末各银行对账单（明细）。县区监管部门按季度对融资性担保公司资本金运用情况进行合规分析，并将分析结果报告市金融办。市金融办按季度对全市融资性担保公司资本金运用情况进行分析，并向省政府金融办报告分析结果。

第十一条 融资性担保公司以自有资金投资应当符合法律和政策规定，应当从其基本存款账户（以下简称“基本户”）转出资金，其收回投资的资金应当直接存入基本户。

融资性担保公司向被担保人收取的客户保证金应当实行专户管理。

融资性担保公司从事其他经营活动以及发放工资、奖金和现金支取等资金支出，应当从其基本户列支。

前款所称其他经营活动是指除存取保证金、担保项目代偿，以及以自有资金按规定投资以外的经营活动。

第十二条 融资性担保公司向在市外依法设立分支机构拨付营运资金情况应当报市金融办备案。

第十三条 融资性担保公司开业前，市金融办应当对其拟任董事长、监事、总经理及财务部门负责人进行集体约谈，宣讲融资性担保行业的监管政策法规，开展合规教育。组织对拟任董事、监事及高级管理人员的任职资格考试和考核。集体谈话记录及考试、考核情况，作为申请董事、监事、高级管理人员任职资格的必备材料。

第十四条 融资性担保公司应当根据《安徽省融资性担保行业统计制度》按时报送统计报表，向县区监管部门报送上年度审计报告及董事、监事、高级管理人员年度履职综合评价，提供的各类报表、文件和资料应当合法、真实、准确、完整。

县区监管部门于次年3月底前将融资性担保公司上年度审计报告及董事、监事、高级管理人员年度履职综合评价报市金融办，市金融办审核确认后将评价结果记入档案。

第十五条 监管部门根据监管需要，有权要求融资性担保公司提供专项资料，实施非现场监管，重点监管融资性担保公司经营的合规性、风险性、重大事项及重大风险事件报告制度的落实情况。

第十六条 县区监管部门应当加强对融资性担保公司财务、业务数据的收集、核对整理和统计分析，对主要风险指标进行监测，对经营风险进行初步评价和早期预警。

县区监管部门应当就发现的问题及时与被监管对象进行沟通和确认，提出监管建议和处置意见。问题比较严重的，县区监管部门应当组织开展专项现场检查，并将处置情况及时上报市金融办。

第十七条 县区监管部门每年对辖区内融资性担保公司实行监管计分，并将计分结果于次年3月底前报市金融办。

市金融办每年将融资性担保公司的监管计分，董事、监事、高管人员评价结果，以及违规或风险情况向银行业金融机构、其他债权人通报，并视情况向有关部门通报。

第十八条 市金融办负责组织县区监管部门按年编写本辖区《融资性担保行业年度发展与监管情况报告》和融资性担保公司《机构概览》，认真分析融资性担保公司发展状况，提出意见和建议，并分别于次年3月底前报市政府和省政府金融办。

第十九条 市金融办会同人行市中心支行引导融资性担保公司进行征信系统的接入，开展融资性担保公司外部信用评级及等级的应用；会同人行市中心支行、市银监局促进银行业金融机构落实银担合作的相关政策，采信融资性担保公司外部信用等级，实行信用等级与贷款授信放大倍数挂钩制度。

第二十条 市金融办牵头组织不定期的现场检查。对有媒体报道、市场传闻涉及负面或重大风险信息的，有投诉、信访或举报的，有来自公安、工商等部门及有关金融监管部门预警和情况通报的，日常监管发现有重大风险隐患的，以及省政府金融办指定要求检查的融资性担保公司，应当及时组织现场检查。

第二十一条 监管工作人员进行现场检查不得少于2人，检查前应当出示监管部门出具的检查文件和相关证件，工作人员与被检查对象有直接或间接利害关系的，应当实行回避。

监管部门可以委托相关专业的中介机构及专家参与现场检查，提供相关专业服务。

现场检查结束后，应出具《融资性担保机构现场检查书》，针对相关问题，提出监管建议和处理决定等，书面送达被检查对象，并报送上级监管部门。

第二十二条 县区监管部门工作重点是对融资性担保公司吸收或变相吸收公众存款、非法集资等重大违规、违法行为的监管以及对融资性担保公司高级管理人员的行为进行监督、约束。

县区监管部门应当设立公开投诉举报电话（邮箱）、举报信箱，并要求融资性担保公司在营业场所显著位置向公众公布。

县区监管部门应当充分利用媒体报道以及公安、工商、金融监管等部门预警和情况通报等方式加强监管、提高监管实效。



第五章 对违法违规行为的处理



第二十三条 融资性担保公司违反本细则第六条规定，监管计分不合格、尚不构成犯罪的违规行为，由监管部门和联席会议成员单位按照有关规定予以处罚。监管部门有权约见其董??关情况进行说明或进行限期整改，对其违规行为提出警告，建议公司调整相关的董事、监事及高级管理人员，向债权人（合作银行）通报违规行为和风险情况。

第二十四条 融资性担保公司发生非法吸储、非法集资，担保诈骗、涉及金额可能达到其净资产5%以上的担保代偿以及投资损失，董事、监事及高级管理人员涉及严重违法、违规等重大风险事件，监管部门应提出处理意见，书面送达公安、工商、银监等部门及被检查对象。监管部门应当会同联席会议成员单位立即进行风险评估，采取应急措施，并向上级监管部门报告。监管部门应当及时向债权人（合作银行）、公司其他股东通报违法、违规行为和风险情况。

第二十五条 融资性担保公司从事禁止性经营业务产生较坏影响的，市金融办应当责令或提请省政府金融办责令其暂停业务、撤销其经营资格，违法违规行为得到纠正并消除影响的，同意其恢复正常营业；对情节严重或拒不整改的，依法撤销其融资性担保业务资格；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十六条 监管部门和工作人员，以及参与相关工作的其他人员，有违反国家法律法规和职业道德的行为，将依法追究责任。

第六章 附 则



第二十七条 本细则实施中的具体问题由市金融办负责解释。

第二十八条 本细则自发布之日起施行。